【税务罚款评估与筹划】关于税收筹划必须要知道的五个问题？（下）

【税务罚款评估与筹划】关于税收筹划必须要知道的五个问题？（下）

第三个问题：税收筹划的方法：一个变字

税收筹划有很多种，可能千差万别，但优秀的税收筹划方法都有一个共同的特点，那就是根据企业具体情况定制税收筹划方案，而不是一成不变的模板。包括战略层面、战术层面都是千变万化的。具体如何变，需要具体问题具体分析。

还是以股权收购为例，如果收购企业收购全部股权的49%，则转让方因为转让股权比例不到50%，无法享受特殊重组的待遇，如果可以多转让1%，转让50%的股权，就有望享受特殊重组的待遇。

再以个税为例，作为综合所得组成部分的劳务报酬，可以适用45%的税率，而生产经营所得的最高税率是35%，改变收入性质，可以作为降低税负的一种方式。当然，这种改变，必须基于真实的业务。

第四个问题：税收筹划的权衡：成本收益

税收筹划能帮助企业和个人降低成本，纳税人才搞税收筹划。但是，筹划是有成本的，包括咨询费用、耗费时间等各种成本。到底要不要筹划，实际需要成本与收益的权衡，在省钱与省劲之间取舍，省钱就不能省劲，不能省麻烦。如果收益大到值得支付成本，就选择筹划，如果收益与成本不匹配，就放弃筹划。

第五个问题：税收筹划的风险：可防可控

不少人被筹划坑了，不但没有实现节税的效果，还被税局补税罚款，最终得不偿失。那么税收筹划的风险，是否可控？只要完全合法，税务风险就是可防的，可控的。

任何一本税收教科书，在开始讲税收定义时，都会讲税收的三性――强制性、无偿性、固定性。固定性，就是确定性，纳税人该不该缴税，税务局该不该征税，是清楚的。

即使税局提出异议，也可以基于事实依据与税法依据，与税局沟通，只要税局拿不出充足的依据，就不能推翻纳税人的方案。绝大多数税务局人员，讲法讲理，关键是自己会不会讲。

很多人对税收筹划的本质并不清楚，导致对税收筹划有一个错误的认知，以至于有人认为税收筹划是洪水猛兽，完全不能碰，其实这是错误的看法，税收筹划是合法行为，只要合理合法筹划，税收筹划是被完全支持的。