【税收筹划】企业税收筹划风险如何控制

【税收筹划】企业税收筹划风险如何控制

税收筹划是指纳税人在税法许可的范围内，通过对自身经营或投资活动的适当安排，在不妨碍正常经营的前提下，达到税负最小化的目标。企业如果有第三方财务外包公司，在进行税收筹划之前通常会进行税务风险评估，评估之后再根据结果确定税收筹划以及财务外包方案。本文首先介绍了税收筹划的概念，以及税收风险的概念和特征，针对税收风险提出了防范的措施。

风险是预期结果的不确定性，风险不仅包括负面效应的不确定性，还包括正面效应的不确定性。税收筹划作为企业财务管理决策的一个重要组成部分，其结果同样具有不确定性。税收筹划风险是筹划结果的不确定性。

对税收筹划风险成因及其防范进行研究，从而达到降低风险发生的概率，减小风险损失，提高经济效益，具有十分重要的意义。

为了有效的控制和防范税收筹划风险，必须在税收筹划的一些关键环节上做好风险管理工作，包括：信息收集、筹划人员的素质、备选方案的风险处置、实施过程中的控制以及事后的评估。

确定筹划目标。税收筹划的首要环节就是在分析企业当前经营环境与国家政策等相关因素影响同时，明确税收筹划目标，企业的整个税收筹划活动都要围绕这个筹划目标来进行，所以筹划目标的确定就具有很重要的导向作用。

信息与人员管理。掌握国家政策法规的变动趋势以及企业经营活动相关信息是税收筹划的最基本前提，另外提高筹划人员的业务素质以及业务水平对降低税收筹划风险具有很大的预防作用。

实现涉税零风险。企业税收筹划必须建立第一道防火墙，实现涉税零风险是企业税收筹划的最基础的目标，这一目标的实现对预防税收筹划风险将起重要作用。

内部纳税监控。从纳税人内部对税收筹划风险进行监控，在政策配合的同时，这里主要研究纳税内部监控核心税收筹划风险的度量。

外部纳税监控。主要利用国家相关机构例如审计机构、税务机关等来对税收筹划风险进行监控，还可以利用社会来对税收筹划风险进行监控，例如媒体、中介机构等。

利用评价指标进行事后评价。利用评价指标对税收筹划风险进行评估，通过对税收筹划方案进行评价使得企业能够从中知道方案成功和失败的原因，有利于总结经验和教训，不断提高企业的税收筹划水平，降低税收筹划风险发生的概率。